La Campanya de la Renda de 2015 acaba d'arrencar i molts contribuents ja han iniciat la tasca de verificar l'esborrany que Hisenda realitza per facilitar-los la declaració. Tanmateix, és convenient dedicar-li almenys una hora abans de validar-lo, ja que, segons les estimacions dels Tècnics del Ministeri d'Hisenda (Gestha), un de cada tres pot contenir errors, omissions i imprecisions que impedeixin beneficiar-se de les reduccions i deduccions fiscals estipulades per llei.

El 75% de les declaracions que es presenten donen com a resultat una devolució, i la necessitat de cobrar-ràpid provoca que no es revisin ni es rectifiquin els esborranys emesos per l'Agència Tributària (AEAT) que, en molts casos, no disposa de tota la informació necessària per incloure nombroses deduccions en la declaració, cosa que la mateixa Agència admet obertament.

Precisament, aquests errors i omissions perjudiquen especialment els contribuents amb menys ingressos, que, per regla general, no poden pagar-se els serveis d'assessors fiscals professionals que els ajudin a complementar correctament les seves esborranys. A més, l'AEAT demora en cinc setmanes de l'inici de l'atenció personalitzada a les seves oficines, coneguda com a cita prèvia, massa temps d'espera per a molts d'aquests contribuents que necessiten cobrar la devolució immediatament.

Amb l'objectiu d'ajudar al contribuent en aquesta situació, els tècnics d'Hisenda han elaborat una llista amb els deu errors, omissions o imprecisions més freqüents en l'esborrany de la renda, relacionats majoritàriament amb les deduccions per adquisició d'habitatge, l'estat civil o les subvencions públiques.

1. La família, naixements i minusvalidesa

Convé parar especial atenció al fet que els canvis en l'estat civil apareguin reflectits en l'esborrany, així com les defuncions i, sobretot, els naixements, ja que aquests últims comporten la possibilitat de perdre deduccions familiars. Igualment, s'han de tenir en compte les situacions de minusvalidesa tant personals com familiars.

En el cas d'un naixement, aquest pot incrementar l'import a retornar entre 1.200 i 2.400 euros addicionals si s'aconsegueix la qualificació de família nombrosa general o especial o si, d'altra banda, s'obté la declaració de discapacitat. No obstant això, no podran tenir aquesta deducció els que ja hagin cobrat l'abonament anticipat durant 2015. A més d'aquestes noves deduccions, és convenient comprovar que la deducció per maternitat està correctament consignada.

Pel que fa als mínims per descendents, un error bastant freqüent és incloure en l'esborrany a un fill que ha realitzat petits treballs que li han reportat rendes superiors a 1.800 euros si aquest presenta declaració. Els tècnics recomanen que els fills en aquesta situació no presentin la declaració si no hi estan obligats, ja que, això pot fer que la devolució a obtenir sigui menor que el benefici d'incloure'l.

Finalment, no s'ha d'oblidar incloure en l'esborrany les deduccions que totes les comunitats autònomes han previst per a aquestes i altres circumstàncies familiars.

2. Sol o acompanyat?

A l'hora de fer la declaració de la renda cal triar sempre tributar per l'opció més avantatjosa per a la nostra economia, tot i que l'AEAT hagi marcat ja prèviament la casella que cregui convenient. És a dir, si s'està casat cal analitzar si és més beneficiós fiscalment parlant fer-la de manera individual o conjunta. Així mateix, en els casos de separació o divorci, s'han de reflectir les pensions compensatòries entre cònjuges i les anualitats per aliments dels fills sempre que no hi hagi dret a percebre mínims per descendents, ja que ambdues augmenten l'import a retornar.

3. Dedicar temps a les deduccions autonòmiques

Tot i que el temps és or, a l'hora de fer la declaració no s'ha de tenir pressa i dedicar el necessari a informar-se sobre les diferents deduccions autonòmiques en funció d'on es resideixi. En la majoria dels casos són desconegudes pels contribuents i poden significar importants beneficis fiscals. Normalment tenen a veure amb les despeses d'ensenyament o estudis, per determinats donatius, l'autoocupació, etc.

4. La fi de la deducció per lloguer?

Tot i que és una de les principals novetats d'aquest any, la fi de la deducció estatal pel lloguer de l'habitatge habitual no afecta tots els contribuents, sinó només als que van signar els seus contractes a partir de l'1 de gener de 2015. És a dir, en cas que un contracte sigui anterior a aquesta data, es podrà seguir gaudint transitòriament d'aquesta deducció del 10,05% de les quantitats satisfetes, sempre que la base imposable sigui inferior a 24.107,20 euros anuals.

Per això, si s'està pensant en canviar d'habitatge llogat, cal valorar la signatura d'un nou contracte pot representar la pèrdua de fins a un màxim de 909 euros d'aquesta deducció estatal. Tampoc s'ha d'oblidar incloure a la declaració la deducció autonòmica pel lloguer de l'habitatge habitual que per a determinats col·lectius més o menys amplis està en vigor a totes les comunitats autònomes (excepte a les Balears, Múrcia i La Rioja) i que és més elevada que l'estatal.

5. ...i de la deducció per habitatge?

En el cas de la deducció per compra d'habitatge habitual, passa el mateix que en el cas anterior: la deducció només ha desaparegut per als contribuents que la van adquirir a partir de l'1 de gener de 2013. Per aquest motiu, Gestha insisteix que el més important és comprovar que aquesta deducció consta en la declaració (en alguns casos, per errors de l'entitat financera no figuren dades del préstec hipotecari), així com el seu import, per la qual cosa cal comprovar si hi ha primes per assegurances de vida o incendis vinculats a les hipoteques, que s'hauran de sumar al càlcul.

També s'ha de revisar que l'import d'hipoteca s'hagi dedicat al 100% a finançar l'habitatge habitual, perquè si s'ha demanat una ampliació d'hipoteca per a una altra finalitat diferent cal ajustar el percentatge que exclusivament finança la inversió en l'habitatge habitual per evitar un revisió d'Hisenda, que reclamarà la diferència i, a més, sancionarà.

6. Rendiments del treball: dues comprovacions

Per als rendiments derivats del nostre treball, els tècnics aconsellen fer dos tipus de comprovacions diferents per no incórrer en errors. D'una banda, sobre els ingressos, ja que poden existir alguns que no constin a l'esborrany, com és el cas dels pensionistes retornats que cobren de la Seguretat Social estrangera, que envia les dades a l'Administració espanyola amb força retard, o el dels treballadors domèstics.

D'altra banda, estan algunes despeses que han de ser incloses directament pel contribuent. Es tracta de les quotes sindicals, les despeses en defensa jurídica, així com la indicació que, estant desocupat, s'ha acceptat una feina que hagi obligat a canviar el municipi de residència o si s'és treballador actiu discapacitat.

7. Atenció als habitatges i locals buits

Els habitatges i locals buits generen el que s'anomena imputació de rendes immobiliàries, un presumpte ingrés que s'estima en un percentatge del valor cadastral de l'immoble. Per això, cal comprovar que aquestes imputacions són correctes, ja que, a vegades, l'AEAT inclou habitatges que ja no són de la nostra propietat o en què viu l'excònjuge, etc.

8. Oblidar els guanys patrimonials té un preu

En moltes ocasions, els contribuents obliden declarar els guanys patrimonials, el que fa que hagi de ser l'Agència Tributària qui les liquidi després, el que comporta la seva corresponent sanció. Això sol passar, sobretot, amb les vendes d'immobles o accions, ajudes oficials del Pla PIVE per a compra d'un vehicle o amb les ajudes per adquisició d'habitatge.

També cal anotar en l'esborrany si s'opta per l'exempció dels guanys de la venda d'habitatge habitual o d'accions, amb la condició de reinvertir l'import obtingut en un nou habitatge habitual o d'accions, respectivament.

9. Incloure les donacions

Altres deduccions importants que moltes vegades no s'inclouen en l'esborrany són les d'afiliació a algun partit polític o les corresponents a donatius, encara que aquestes últimes ja haurien de constar en l'esborrany o en les dades fiscals, ja que, els receptors n'han de presentar la corresponent declaració. Convé recordar les donacions de l'any anterior perquè les deduccions s'incloguin en la declaració. L'entitat ha de tenir les dades identificatives de qui dóna i subministrar-les a l'AEAT. 

Aquesta omissió pot fer perdre una deducció per donatius a ONG incloses en la Llei 49/2002, que la reforma fiscal ha incrementat a un 50% per als primers 150 euros donats i al 27,5% per a la resta d'aportacions, si bé el percentatge pot ascendir al 32,5% si la quantitat donada el 2015 i els dos anys anteriors és igual o superior, en cada un d'ells, al de l'exercici anterior. En canvi, la deducció serà del 10% si la donació s'ha realitzat a fundacions legalment reconegudes o de cadenes d'utilitat pública diferents de les anteriors.

10. Que no falti el pla de pensions

La gestora del pla de pensions ha de subministrar les dades a l'AEAT perquè les inclogui en l'esborrany i és important comprovar que totes són correctes. S'han de tenir en compte les reduccions que transitòriament s'han aprovat si es rescata el pla de pensions en forma de capital, bé per jubilació, invalidesa, dependència, atur de llarga durada, malaltia greu i, amb caràcter temporal des 15 maig 2013 fins 14 maig 2017, per un procediment d'execució sobre l'habitatge habitual.

Per evitar sancions, mai s'ha d'oblidar de presentar declaracions complementàries, reposant les reduccions en la base imposable practicades i incloent els interessos de demora, en els casos diferents dels esmentats en els quals excepcionalment s'hagi disposat total o parcialment d'aquests drets consolidats.